Учитывается ли арендная плата в расходах по УСН (15%) при временном приостановлении деятельности?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день.Есть обособленное подразделение (ОП) в другом городе, поставленное на учет в ИФНС. Заключен договор субаренды помещения, в котором находится ОП. Единственный сотрудник ОП уволился в декабре 2021 г. Пока ищем нового сотрудника. По понятным причинам, ОП деятельность временно не ведет. Договор субаренды помещения не расторгнут, ОП с учета не снято.Можно ли учесть в расходах по УСН (15%) затраты на аренду?

   Для признания в НУ расходов на аренду помещения должны выполняться два условия  - услуга арендодателем оказана, услуга арендатором оплачена
  

  Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.В целях настоящей главы оплатойтоваров (работ,услуг) и (или) имущественных правпризнается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателятоваров (работ,услуг)и (или) имущественных правперед продавцом, которое непосредственно связано споставкой этих товаров (выполнением работ,оказанием услуг)и (или) передачей имущественных прав.При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы(в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда -в момент погашения задолженностипутем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.

  Временное отсутствие деятельности хоз. деятельности, и как следствие  - отсутствие доходов, не влияет на признание расходов на аренду.
• Цитата: Временное отсутствие деятельности хоз. деятельности, и как следствие  - отсутствие доходов, не влияет на признание расходов на аренду.

   Меня смущает п. 1 ст. 252 НК РФ: «Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода».
  А деятельности через ОП никакой нет. Насколько долго она не будет осуществляться, не известно.
• Цитата: Меня смущает п. 1 ст. 252 НК РФ: «Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода».А деятельности через ОП никакой нет. Насколько долго она не будет осуществляться, не известно.

  Вы пишите
  

  Цитата:Пока ищем нового сотрудника.

   Завтра найдёте и деятельность продолжится.
  Если документы по аренде оформлены в соответствии с требованиями БУ, условия признания расходов в НУ выполняются, то расходы можно учитывать.
  В случае получения убытка по итогам года, можно воспользоваться 
  

  Цитата: 7.Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка